По Налоговому кодексу РФ (далее НК РФ) любая недвижимость в обязательном порядке облагается налогом. Что такое налог на недвижимость, сколько процентов составляют ставки, а также какие виды налогов существуют и какие льготы – об этом мы поговорим в этой статье.

На сегодняшний день, согласно НК РФ, налогообложение недвижимого имущества можно поделить на две категории.

К первой категории относится налогообложение на имущество как на сам объект. Налоговые сборы этой группы выплачиваются либо на протяжении всего существования объекта, либо же пока ведется деятельность юридического лица, во владении или пользовании которого они находятся. К этой группе налогов относятся:

• налог на недвижимые объекты для физических лиц;
• налог на недвижимые объекты для юридических лиц;
• земельное налогообложение.

Ко второй группе относится налоги, которыми облагаются гражданские сделки с объектами недвижимости по отчуждению; а также сделки, при которых владелец имущества получил доход при его использовании. В этой категории существуют четыре вида налога:

• на добавленную стоимость;
• подоходный с физических лиц;
• от отчуждения имущества, перешедшего по дарственной или по наследству другому лицу;
• на прибыль предприятия.

Процентная ставка по налогам на недвижимость

1. Налогообложение на недвижимое имущество для физических лиц распространяется на все находящиеся в собственности дома, квартиры, сооружения и постройки. Налоговая ставка зависит от суммарной инвентаризационной стоимости имущества и составляет от 0,1% до 2%. При передаче его в собственность другому лицу, налогоплательщиком становится новый собственник.

2. Налог на имущество для субъекта хозяйствования исчисляется в зависимости от деятельности юридического лица. Процентная ставка при расчете налога на недвижимость устанавливается согласно ст. 380 НК РФ и она не должна превышать 2,2 % от общей налогооблагаемой имущественной базы. Размер ставки зависит от деятельности юридического лица, а также от его местонахождения (например, для города федерального значения Москва, в 2016 году и последующие годы действует ставка 2 %).

3. Земельным налогом облагаются земли, находящиеся в собственности, а также в пользовании физических и юридических лиц, за исключением арендаторов. В этом случае налогоплательщиком будет арендодатель. Ставка земельного налога согласно ст. 394 НК РФ установлена в размере от 0,3% - до 1,5% (например, налоговый сбор к землям сельскохозяйственного назначения составляет 0,3 %).

4. Налогообложение на прибыль для юридических лиц взимается при совершении каких-либо правовых сделок с недвижимым имуществом, находящимся в собственности или владении субъекта хозяйствования. Весь перечень таких сделок и их налогообложение регулируется НК РФ НДС и составляет 18 %.

5. Подоходный налог взимается с физических лиц при совершении коммерческих сделок с имуществом, находящимся у них в собственности (например, по договору аренды). Процент налога на недвижимость от такой деятельности составляет 13 % от общего годового дохода. От продажи квартиры, которая в собственности находилась более 3х лет налоговая ставка также составляет 13 %.

6. Налогообложение с недвижимого имущества, переходящему по договору дарения и наследованию, взимается с лица, которое становится правопреемником (лицом принимающим в дар или в наследство имущество). Ставка по таким гражданским сделкам и операциям составляет 13% от кадастровой стоимости отчуждаемого имущества.

7. Налогообложение на добавленную стоимость взимается с юридических субъектов хозяйствования независимо к какой форме собственности они относятся. На сегодняшний день налог на недвижимость в процентах этого вида составляет 18 % от облагаемого оборота реализованного товара, стоимости выполненных работ и оказанных услуг.

Льготное налогообложение для физических лиц

Объектами на которые распространяются льготы согласно п. 4 ст. 407 НК РФ могут быть: квартиры, жилые дома, комнаты, здания, помещения, постройки, гаражи и т.д. (весь перечень объектов в ст. 407 НК РФ)

Под льготы согласно НК РФ подпадают обладатели званий героев, ветераны войны, участники военных действий, чернобыльцы и лица приравненные к ним, инвалиды первой и второй группы, инвалиды с рождения, члены семей погибших при военных действиях, при несении государственной службы и т.д. Полный перечень таких лиц перечислен в п. 1 ст. 407 НК РФ.

Чтобы подтвердить свое право на льготы, физическое лицо должно в обязательном порядке предъявить в налоговый орган по месту нахождения имущество, соответствующие документы или медицинские заключения (если есть льготы по состоянию здоровья).

Льготное налогообложение для юридических лиц

Согласно ст. 381 НК РФ от налоговых выплат на недвижимое имущество освобождаются: уголовно - исполнительные, религиозные организации, общества инвалидов (где инвалиды составляют более 80%) и т.д. (полный перечень в ст. 381 НК РФ).

Налогообложение в нашей стране постоянно совершенствуется и с каждым годом становится более стабильным. Появляются новые законы и нормативно-правовые акты, которые упрощают деятельность не только налоговых служб, но и жизнь физических и юридических лиц Российской Федерации.